司法拍賣的房產欠稅怎麼辦理(司法拍賣的房產欠稅怎麼辦呢)

法院執行拍賣的房子，其中涉及到的稅費誰來承擔

在現實生活中，抵押房產的情況非常普遍。一旦債務無法清償，房子就歸債權人所有，但轉讓時會涉及稅費。那麼誰來繳納這些稅款呢？你要承擔責任嗎？今天小法就這個問題給大家科普一下。

根據法律規定，房屋被法院拍賣時，法院清償債務的納稅規定應由申請人與被執行人協商確定。申請人可以與被執行人協商確定契稅、轉讓費等稅費的繳納人。

協商不成，法律規定由買受人承擔債務的，由申請人的遺囑執行人（受債方）支付；法律規定由出賣人承擔債務的，由被執行人（債務人）支付。

根據法律規定，此類財產產生的稅收對債權人來說可能不太有利。為此，小發建議：

作為債權人，可以為這樣的房產找到一個好的買家，然後讓債務人直接將房產轉讓給買家。這樣債權人就省去了中間的瑣碎開支。

作者：有發問答小發

一分鍾了解拍賣房的稅務坑

法院拍賣行的一大風險是稅收，因為隻有拍賣成功後，你才能知道你去轉讓財產時需要繳納多少稅款，並且存在隱藏巨大稅負的風險在裏麵。有什麼辦法可以避免這些有坑的房子呢？我以廣州為例，與大家分享一下我這段時間的研究成果。

1.破產的房子。這種房子看上去和其他房子沒什麼區別，隻不過被拍賣的房產名稱前麵有一個“（破）”字樣。但這種破碎的性格是無價的。因為廣州對破產房屋的征稅遠高於對個體拍賣行的征稅。增值稅及附加費5.6個點。契稅就不用說了，有三點。關鍵是還有土地增值稅。如果拍賣房屋被該公司收購後有較大升值，則根據等級征收30%至60%不等的土地增值稅。如果一家公司以100萬的價格購買一套房子，然後以500萬的價格拍賣，那麼400萬的差價將被征稅接近40%。這往往是成功的拍賣師放棄拍賣的原因。放棄保證金的重要原因。

2、如果拍賣的財產屬於個人，稅費相對容易計算和清晰。但要注意雙重征稅的陷阱，即被拍賣房產的業主沒有取得房產證。拍賣成功者可能需要先為自己繳納一輪稅負，然後再繳納自己本輪的稅負，即重複征稅。加倍稅收。往往達到成交價的20%。

3、第三個陷阱是繼承，贈與財產然後拍賣，需要繳納20%的個人所得稅。就連拍賣行的低價利潤都足以砍掉。真是讓人眼花繚亂。

附廣州法院拍賣行稅收標準。

最高院關於法拍稅費負擔問題分析

《網絡拍攝規定》第三十條

網上司法拍賣本身

形成的稅費，按照有關法律、行政法規的規定，由相應單位承擔；沒有規定或者規定不明確的，人民法院可以根據法律原則和案件實際情況確定相關稅費的承擔主體和數額。 《網拍條例》對於被執行人的曆史欠稅情況沒有做出具體規定。理論上，曆史欠稅與本次網上拍賣無關。雖然與執行主體有一定關係，但本質上是被執行人對稅務機關所欠的應由被執行人承擔的稅款，以及被執行人的全部財產。執行完畢的，可以用來清繳欠稅。

值得注意的是，稅務機關不應阻止轉移。如果曆史欠稅不繳納，則不允許轉移，這實際上給予了稅務機關“絕對優先權”，這與稅法的規定相悖。根據《稅收征管法》第四十五條規定：“稅務機關征收稅款時，稅款優先於無擔保債權，但法律另有規定的除外；納稅人所欠稅款，發生在納稅人將其財產用於特定目的時。”納稅人的財產設置抵押、質押、留置的，應當先於抵押、質押、留置辦理稅款。”明確規定的納稅順序並不是“絕對優先”。此外，根據本法規定，稅務機關本身有權扣押、扣押納稅人的財產，也可以拍賣、變賣其財產納稅；當發現納稅人逃稅時，將使用這一權力。應該鍛煉。如果稅務機關不行使這一權力，在法院拍賣時仍具有“絕對優先權”，這實際上會損害其他債權人的合法權益。因此，對於曆史欠稅問題，執行法院應當按照稅收征收管理法的規定進行處理。具體來說，當競買人辦理過戶登記手續時，發現被執行人有執行主體曆史欠稅情況（如房屋首次登記稅未繳納），執行法院應告知稅務機關不得因此拒絕辦理所有權轉讓登記。稅務機關可以申請扣除執行金（執行金足以清償全部債務），也可以依據《稅收征收管理法》第四十五條的規定參與分配（執行金不足清償全部債務）還清所有債務）。

（一）本次拍賣應繳稅費的理論分析

根據《網絡拍賣條例》第三十條的規定，網絡司法拍賣本身產生的稅費，適用有關法律、行政法規的規定。 《網絡拍賣規定的理解與適用》認為，“相關法律法規和司法解釋均未提及通過司法拍賣處置資產所產生的稅務問題”（第386頁）。如果按照這個邏輯來理解，稅務機關就不應該征稅，因為“未經法律授權，不得為之”是行政法最基本的原則。 《網絡拍賣規定的理解與適用》指出，目前沒有對司法拍賣征稅的法律依據，但也認為司法拍賣應該納稅（第396頁）。令人費解。

理論上，本次拍賣中被執行人不需繳納稅款，因為司法拍賣的本質是原始取得，而不是繼承取得，而且司法拍賣中被執行人的財產權已被消除。對於被執行人來說，他所有的權利都被消滅了，還怎麼納稅呢？俗話說“皮不留，毛何來附著”？對於買家來說也是如此。產權的獲得與新房或新產品沒有什麼不同。它不應作為二手交易征稅。按原取得方式征稅更為合理。

但這種想法在實踐中行不通：（1）對於稅務部門來說，雖然沒有司法處置的專門稅收規定，但各地稅務部門不約而同地參照二手交易方式征稅，否則轉移無法處理。改變現狀顯然需要自上而下的頂層設計，難度很大； （二）被執行人可以通過執行程序從資產轉移中獲益，背離了執行的本質； （3）對於法院而言，這種做法很容易引發虛假訴訟、逃稅漏費，且難以防範。因此，在當前的執行實踐中，執行法院接受稅務機關按二手交易征稅的做法是更為現實的選擇。

（2）是否可以發布公告要求買方承擔所有稅款？

1.這種方式在實踐中最為常見。筆者認為，買受人承擔一切責任的前提是查清被執行人應付的金額。主要原因是：（一）被執行人可以根據自身情況繳納不同的稅款。比如，近年來國家實施房地產調控。被執行人購買的房屋是否購買兩年以上、是否是唯一的房屋都會影響繳納的稅費。不宜將被執行人違反管製政策增加的稅費轉嫁給競買人； （二）交易應當遵循可預測性原則。可預見性原則是現代合同法的經典原則，對於降低風險、鼓勵交易具有重要作用。對於競買人來說，在交易成交前，其對執行標的物不享有任何權利，也無法查詢標的物的狀況；法院如果沒有查清被執行人應當繳納的數額，就沒有能力、也沒有精力核實被執行人應當繳納的數額。繳納稅費。這將導致交易不可預測，影響交易價格和交易率。此外，在未明確情況的情況下要求買方承擔責任，也不符合執行中公開、公平的原則，容易引發治理和誠信風險。

但提前查清被執行人應繳納的稅費卻非常困難：一是交易完成前無法確定交易價格，無法計算具體金額；其次，我國稅費非常複雜，包括所得稅、營業稅、土地增值稅、契稅、轉讓費、印花稅、權證費、水利基金費、轉讓費以及實際規定的各種費用。房地產和土地交易；稅務核查本身也是一項非常專業的工作，很多稅費並不是當場確定的。可以核實，任何遺漏的項目都可能引起買家的不滿。可以說是吃力不討好，所以實踐中連評估機構都不會調查，法院更不可能有精力去調查。因此，不宜宣布由買方承擔所有稅費。

2、稅費分開承擔，由買方墊付比較合理。

具體做法是，買受人到稅務機關辦理手續時，先墊付被執行人應繳納的稅款；然後拿著稅務機關開具的應付被執行人的發票向執行法院從執行款中“償還”。這種做法既避免了由買方承擔的弊端，又減輕了法院的負擔，簡單方便。當然，從理論上講，買方沒有墊付義務，但這種方式最有利於其權利的快速實現，而買方往往不會對此提出異議。實踐中最常反映的是，如果買方拖延處理此事，執行進程就會被延誤。案件資金支付時間非常緊迫。根據最高人民法院《執行資金及財產管理規定》，執行人員應當自收到執行資金到賬通知之日起30日內，完成執行資金和執行費用的核算。財務部。案件流程節點也同樣設計用於結算，通知申請執行人收取並發放執行資金。筆者認為，根據民法理論，接受標的物既是權利，也是義務，而且根據《拍賣、變賣條例》第三十條規定，標的物必須在十五日內交付。經執行法院催告，買受人未能完成轉讓並收到標的物的，應當承擔執行資金分配的不利後果。

理論上，水電公司、燃氣公司、物業公司隻是普通的民事主體。它們對被執行人享有普通債權，買方不承擔償還責任。但此類公益公司處於極其強勢的地位，不繳納會費將嚴重影響標的物的使用。由於此類費用往往在執行過程完成後才會出現，因此在執行過程中處理起來比較困難；與執行目標相比，它們通常不是很大。從實際工作執行情況來看，可以在拍賣公告中注明由競買人承擔責任。